Cómo tributan las criptomonedas en España: guía para la Renta 2026 que se declara en 2027

En España, las criptomonedas tributan en el IRPF cuando obtienes una ganancia o una pérdida al venderlas o al cambiarlas por otro activo. No pagas por comprar ni por mantenerlas, pero sí cuando haces una operación que cierra una posición. Esta guía resume cómo funciona para un particular en la Renta 2026, la del ejercicio 2026, que se presenta entre abril y junio de 2027. No sustituye a un asesor fiscal.

Qué operaciones tributan

El punto que más errores genera: cambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, SOL por un memecoin) es una operación que tributa, aunque no hayas pasado por euros.

Cuánto se paga: los tramos de la base del ahorro

Las ganancias por venta o permuta se suman al resto de la base del ahorro (intereses, dividendos, venta de acciones…) y tributan por tramos:

Da igual cuánto tiempo hayas tenido la cripto: un día o cinco años tributan igual (TaxDown).

Cómo se calcula la ganancia: el método FIFO

La ganancia es la diferencia entre lo que vale lo que recibes y lo que te costó la cripto que entregas, contando las comisiones. Si compraste la misma moneda en varias veces, se aplica el método FIFO («primero en entrar, primero en salir»): se considera que vendes primero las unidades que compraste antes.

Ejemplo: compras 1 SOL a 100 $ y otro a 200 $. Si vendes uno a 150 $, Hacienda entiende que vendes el primero: ganancia de 50 $, no pérdida de 50 $.

Las pérdidas también cuentan

Si cierras el año en pérdidas, puedes compensarlas con ganancias de la base del ahorro y, si sobra, arrastrarlas durante los 4 años siguientes. Por eso conviene declarar también las pérdidas: te pueden ahorrar impuestos en el futuro.

Modelo 721 y DAC8: Hacienda ya ve tus operaciones

• Modelo 721: declaración informativa obligatoria si a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en criptomonedas en plataformas o custodios extranjeros. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo y las sanciones por no presentarlo empiezan en 300 € (Investip).
• DAC8: la directiva europea que obliga a los exchanges y proveedores de servicios cripto a informar a Hacienda de las operaciones de sus clientes, aplicable desde 2026. Si operas en exchanges, da por hecho que la Agencia Tributaria tendrá tus datos.

Los 5 errores más comunes

1. Pensar que si no pasas a euros no tienes que declarar.
2. No guardar el historial de compras, ventas y comisiones de cada plataforma.
3. Olvidar las operaciones en wallets y DEX: también cuentan.
4. No declarar las pérdidas, que podrían compensar ganancias futuras.
5. Declarar el staking como ganancia patrimonial cuando va como rendimiento del capital mobiliario.

Cómo prepararte

1. Descarga cada año el historial de todas tus plataformas y wallets.
2. Usa una herramienta de cálculo fiscal para cripto que aplique FIFO.
3. Si mueves cantidades importantes, haces DeFi o tienes airdrops, consulta con un asesor especializado.

Para ordenar tus operaciones desde el principio, te ayudará nuestra guía de Pump.fun paso a paso, donde explicamos cómo funcionan las wallets y los swaps. En Onchain Capital también resolvemos dudas de fiscalidad con la comunidad.

Información general a octubre de 2026 para personas físicas residentes en España. No es asesoramiento fiscal: cada caso concreto debe revisarlo un profesional. Comprueba los datos en la web de la Agencia Tributaria.